Право на податкову знижку - тема «гарячої лінії» у Бериславській ДПІ

Головне управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, опубліковано 02 вересня 2021 о 09:15 Розділ: Місцеві новини

Багато українців чули про податкову знижку як можливість повернути собі частину витрат сімейного бюджету, однак, як свідчить практика, не всі громадяни розуміють, як правильно користуватися цією пільгою.

Саме про це йшла мова під час «гарячої лінії» за участі начальника Бериславської ДПІ Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Валентина Кондратенка.

Надаємо основні питання, що цікавили платників:

Які документи має подати декларант до контролюючого органу, щоб скористатись правом на податкову знижку, щодо суми коштів, сплачених за навчання?

Відповідь. Громадянин, який має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів, сплачених за навчання зобов’язаний подати до контролюючого органу разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи копії платіжних та розрахункових документів, зокрема, квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери, що ідентифікують надавача послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх отримувача), а також копію договору з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено заклад освіти – надавача послуг і здобувача освіти – отримувача послуг, вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги; довідку про отримані у звітному році доходи; документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення) тощо.

Чи має право на податкову знижку військовослужбовець, який отримує грошове забезпечення?

Відповідь. Військовослужбовець, який отримує грошове забезпечення, не має права на застосування податкової знижки.

Які існують обмеження права на нарахування податкової знижки?

Відповідь. На нарахування податкової знижки існують такі обмеження:

         податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку в паспорті;

         загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу України;

         якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Чи має право на податкову знижку фізична особа-підприємець, яка є найманою особою та отримує дохід у формі заробітної плати?

Відповідь. Право на податкову знижку має фізична особа-підприємець, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.       

Підпишіться на сторінку Державної податкової служби України у Facebook! Тільки тут найактуальніші податкові новини!