Як правильно розрахувати податкову знижку на страхування життя та недержавні пенсійні внески?

Головне управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, опубліковано 14 жовтня 2026 о 12:31 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі нагадує порядок розрахунку податкової знижки на сплату страхових внесків за договорами довгострокового страхування життя. 

Платник податків має право включити до податкової знижки фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), які у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування, не мають перевищувати обмеження:

а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю – у 2025 році 4240 гривень;

б) при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї чи за їх сукупністю – у 2025 році 2120 грн, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї.

Наприклад, якщо договір страхування життя, що передбачає сплату страхового платежу за рік у сумі 25000 грн, розпочинався 14 серпня 2025 року і платником податків у серпні 2025 року сплачено страховий платіж за рік у сумі 25000 грн (з 14.08.2025 по 13.08.2026), то на витрати він має право віднести суму фактичних витрат за 5 місяців дії договору у звітному податковому 2025 році, яка не перевищує 21200 грн (4240 грн х 5 місяців).

При страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення за вищезазначеними умовами понесених витрат платник податку має право віднести на витрати суму, що не перевищує 10600 грн (4240 грн х 5 місяців х 50 відсотків).