Платникам ПДВ про блокування податкових накладних

На запитання платників податків відповідала заступник начальника Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Наталія НЕВДАХ

- Добрий день! Який строк надання платником податку повідомлень (пояснень та копій документів) на заблоковану податкову накладну/розрахунок коригування?

Відповідь: Повідомлення з копіями документів та письмові пояснення платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній/розрахунку коригування, відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520.

- Поясніть, будь - ласка, якщо платник податку виробник або переробник сировини, що зробити щоб не блокувалися податкові накладні?

Відповідь: Необхідно надати таблицю даних платника податків згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» через MEDOC або особистий кабінет;

      Для заблокованих податкових накладних треба надати повідомлення з копіями документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у ПН/РК, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в Реєстрі відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520, через MEDOC або особистий кабінет.

 - Які саме документи надавати до повідомлення на заблоковану податкову накладну/розрахунок коригування?

Відповідь: Відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 №520, перелік документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, реєстрацію яких зупинено може включати:

договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них;

договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;

первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні;

розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків;

документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством.

- Прокоментуйте, будь ласка, нашу проблему. Основний вид діяльності нашого підприємства оптова торгівля ПММ. Окрім цього ми надаємо послуги оренди складу по КВЕД 52.10 (складське господарство). Податкова накладна  виписана та заблокована. Які наші дії?

Відповідь: Для реєстрації заблокованої податкової накладної необхідно надати повідомлення з копіями документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній, відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520, через MEDOC або особистий кабінет.

Для уникнення фактів блокування податкових накладних в подальшому необхідно заповнити таблицю даних платника податку по даному виду діяльності відповідно Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі - Постанова №1165) через MEDOC або особистий кабінет.

У нас заблоковано розрахунок коригування до ПН. Що тепер нам робити?

Відповідь: Необхідно надати повідомлення з копіями документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в Реєстрі відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520.