Інструкція: заповнення елементів «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) та «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber) для контрагентів - неплатників ПДВ

Головне управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі інформує про заповнення елементів «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber) та «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) для контрагентів, які не є платниками ПДВ.

У Детальному технічному описі елементів SAF-T UA передбачено, що в підрозділі «Клієнти» (Customers) / «Постачальники» (Suppliers) відображається інформація щодо контрагентів (покупців) / контрагентів (постачальників), з якими суб’єкт господарювання мав господарські відносини, із зазначенням ідентифікаційних даних (податковий номер / код нерезидента, найменування, номер платника ПДВ), номера рахунку / субрахунку бухгалтерського обліку, що застосовується суб’єктом господарювання для цього контрагента, сальдо заборгованості на початок та на кінець періоду, а також з розкриттям іншої інформації, передбаченої в таблиці цього підрозділу SAF-T UA.

Якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця, в елементах «Ідентифікатор покупця» (CustomerID) та «Код контрагента» (RegistrationNumber) проставляється умовний код «100000000000», а в елементі «Найменування контрагента» (Name) зазначається «Неплатник».

В елементі «Реєстраційні дані платника податків» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) зазначаються реєстраційні дані особи як платника податків.

Структура реєстраційних даних платника податків передбачає відображення таких даних:

в елементі «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) зазначається унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи / код нерезидента;

в елементі «Вид податку» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) зазначається податковий режим, на який вказує вид податку;

в елементі «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) зазначається податковий реєстраційний номер для певного податкового режиму (номер платника ПДВ у реєстрі платників податку на додану вартість).

Таким чином, якщо контрагент не є платником ПДВ, елемент «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber) не заповнюється. У разі, якщо контрагент зареєстрований платником ПДВ, у зазначеному елементі вказується його реєстраційний номер платника ПДВ.

Більше інформації щодо формування та надання стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA) за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/rozyasnennya--pitannya-vidpovidi/967695.html.