Аналітика замість формального контролю: підсумки 2025 року у сфері міжнародного оподаткування

6,3 млрд грн додаткового фінансового результату до оподаткування, майже 20 % зростання податку на прибуток, +365,3 млн грн надходжень та 3,8 млрд грн виграних судових рішень. Саме такими є ключові результати 2025 року у сфері міжнародного оподаткування та трансфертного ціноутворення.

«Минулого року податковий контроль остаточно почав змінювати фокус: менше формальних перевірок – більше аналізу, прогнозованості й відповідальності. Всі рішення ухвалюємо на основі даних, ризиків і реальної економіки», – розповіла на своїй сторінці у Facebook в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.

У цій сфері ключовими залишаються ризик-орієнтований підхід, цифровізація та мінімізація людського фактору. Контроль не починається лише через факт наявності контрольованих операцій – спочатку аналіз, ризик-індикатори та робота з даними.

Результати 2025 року:

- 472 платники подали 582 уточнюючі декларації з податку на прибуток,

- фінансовий результат до оподаткування збільшено на 6,3 млрд грн,

- сума податку на прибуток за результатами самостійних коригувань зросла майже на 20 % порівняно з попереднім роком.

Саме такий підхід зменшує адміністративне навантаження на сумлінний бізнес і формує прогнозовані правила роботи.

Міжнародне оподаткування: від контролю до комплаєнсу

За підсумками року:

- самостійні коригування податкових зобов’язань з доходів нерезидентів зросли у 2,9 раза;

- надходження за результатами контрольно-перевірочних заходів збільшилися у 3,3 раза – на 365,3 млн грн.

Окремий акцент – судова практика.

У 2025 році отримано принципові судові рішення на користь податкового органу на суму майже 3,8 млрд грн, які формують подальшу практику застосування міжнародних конвенцій.

Контрольовані іноземні компанії:

Попри війну та складні питання резидентності, напрям контрольованих іноземних компаній (КІК) демонструє стале зростання добровільного декларування:

- кількість задекларованих КІК зросла на 26 %;

- кількість контролерів КІК – на 17 %.

2025 рік використовується як період комплаєнсу без штрафного тиску – через роз’яснення, навчання, аналітику та співпрацю з платниками.

Результат:

- надходження від самостійного коригування контролерами КІК – 87,1 млн грн (для порівняння: 4,5 млн грн у попередньому році).

«Майже 80 % цього результату забезпечено завдяки інформації, отриманій у межах міжнародного обміну з компетентними органами інших держав. Точковий, юридично виважений та міжнародно скоординований підхід є ефективним. У випадках, коли добровільне дотримання та роз’яснювальна робота не дають результату, застосовується контрольно-перевірочна функція», – додала Леся Карнаух.

Контроль є точковим, обґрунтованим і базується виключно на ризиках та аналітиці.

У 2025 році з питань міжнародного оподаткування та ТЦ проведено близько 700 документальних аудитів. Це дозволило забезпечити додаткові надходження до бюджету та відновити справедливість оподаткування.